Optimisation de la Rémunération et Stratégie Patrimoniale du Dirigeant
Maximisez vos revenus nets, réduisez votre pression fiscale et construisez un patrimoine durable grâce aux conseils experts de Sagec. Un guide complet pour arbitrer entre salaire et dividendes.
L'art de l'arbitrage financier pour l'entrepreneur
Pour tout dirigeant de société, qu'il soit en SAS, SARL ou EURL, la question de la rémunération est centrale. Ce n'est pas seulement une question de montant mensuel, mais une vision globale qui intègre la fiscalité de l'entreprise, les charges sociales et la protection sociale à long terme.
Chez Sagec, nous considérons que l'optimisation ne se limite pas à payer moins d'impôts. Il s'agit de structurer vos revenus pour qu'ils servent vos objectifs de vie : acquisition immobilière, préparation de la retraite ou transmission de l'outil de travail. Une bonne expertise comptable est le socle de cette réussite.
1. Choisir le bon statut : Le fondement de l'optimisation
Le choix de la structure juridique lors de la création d'entreprise détermine votre régime social. En SARL, le gérant majoritaire est Travailleur Non Salarié (TNS), tandis qu'en SAS ou SASU, le président est "assimilé-salarié". Cette distinction est fondamentale pour l'optimisation de la rémunération.
Le régime TNS offre des charges sociales moins élevées (environ 45% du revenu net), mais une protection sociale souvent plus faible, nécessitant la souscription de contrats de prévoyance complémentaires. À l'inverse, le régime général de la SAS offre une protection proche de celle des cadres, mais avec un coût social avoisinant les 75% du salaire net. Pour faire le bon choix, consultez notre comparateur de statuts juridiques.
L'impact de l'Impôt sur les Sociétés (IS)
L'optimisation passe également par la maîtrise de la fiscalité et de la TVA. Le bénéfice de votre entreprise peut être imposé à un taux réduit de 15% jusqu'à 42 500 €, puis à 25% au-delà. Savoir quand laisser l'argent dans la société pour investir et quand le sortir sous forme de dividendes est le cœur de notre métier de conseil.
Simulateur d'Arbitrage : Salaire vs Dividendes
Estimez votre net après impôts et charges selon votre stratégie (Hypothèse SASU à l'IS).
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2. Dividendes ou Salaire : Le duel fiscal
Le versement de dividendes est souvent perçu comme la solution miracle pour réduire les charges sociales. En SAS, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales (hors prélèvements sociaux de 17,2%), ce qui les rend très attractifs. Cependant, ils ne sont pas déductibles du résultat de l'entreprise et sont versés après paiement de l'Impôt sur les Sociétés.
À l'inverse, le salaire est une charge déductible qui réduit votre IS. Pour un dirigeant souhaitant maximiser sa protection sociale et valider ses trimestres de retraite, le salaire reste indispensable. Une stratégie mixte est souvent recommandée par nos experts en gestion sociale et paie.
3. Stratégies de constitution de patrimoine
L'optimisation ne s'arrête pas au compte bancaire personnel du dirigeant. Elle s'étend à la création d'un patrimoine immobilier et financier. L'utilisation d'une société civile immobilière (SCI) soumise à l'IS pour détenir les murs de votre entreprise est un classique indémodable. Cela permet de déduire les intérêts d'emprunt et l'amortissement du bien, tout en préparant la transmission de l'entreprise.
La mise en place d'une holding est une autre étape clé. Elle permet de faire remonter les dividendes des filiales avec une fiscalité quasi nulle (régime mère-fille) pour les réinvestir dans de nouveaux projets ou dans des outils de pilotage en ligne de vos actifs.
Les leviers d'optimisation Sagec
Épargne Salariale
Mise en place de PEE et PERCO pour sortir de l'argent de l'entreprise avec une fiscalité réduite (Forfait social réduit).
Prévoyance Madelin
Pour les TNS, déduction fiscale des cotisations de mutuelle et prévoyance pour sécuriser votre famille.
Immobilier Pro
Conseil sur le démembrement de propriété ou la création de SCI pour optimiser la détention de vos locaux.
4. La protection sociale : Un investissement, pas une charge
Trop souvent, les dirigeants cherchent à minimiser leurs cotisations sociales sans mesurer l'impact sur leur couverture santé et leur retraite. Dans le cadre de nos missions d'audit et commissariat aux comptes, nous constatons que de nombreux entrepreneurs sont sous-protégés.
Il est crucial d'analyser votre situation personnelle : avez-vous des enfants à charge ? Quel est votre niveau d'endettement ? Un arrêt de travail prolongé pourrait-il mettre en péril votre patrimoine ? Pour les professions libérales, nous proposons des solutions spécifiques via notre pôle expertise pour professions libérales et santé.
Enfin, n'oubliez pas les dispositifs d'épargne retraite comme le nouveau PER (Plan d'Épargne Retraite), qui permet de déduire les versements de votre revenu imposable tout en bloquant les fonds pour l'avenir. C'est un outil puissant pour réduire votre tranche marginale d'imposition (TMI) tout en capitalisant.
Questions Fréquentes sur l'Optimisation
Est-il préférable de se verser des dividendes ou un salaire ?
Il n'y a pas de réponse universelle. Le salaire permet de valider des droits à la retraite et d'avoir une protection sociale immédiate. Les dividendes sont moins chargés socialement en SAS mais ne génèrent aucun droit social. Un mix 70% salaire / 30% dividendes est souvent un bon point de départ.
Qu'est-ce que la Flat Tax et comment s'applique-t-elle ?
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) ou Flat Tax est un taux unique de 30% (12,8% d'impôt et 17,2% de prélèvements sociaux) qui s'applique sur les revenus du capital, dont les dividendes. C'est souvent plus avantageux que le barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Pourquoi créer une holding pour gérer son patrimoine ?
La holding permet de réinvestir les bénéfices de votre société opérationnelle sans passer par la case "impôt sur le revenu personnel". C'est un outil formidable pour diversifier vos investissements (immobilier, bourse, autres entreprises) avec une capacité de financement accrue.
Comment réduire l'IS de mon entreprise légalement ?
Outre la rémunération du dirigeant, vous pouvez utiliser le crédit impôt recherche (CIR), investir dans du matériel productif via le suramortissement, ou encore mettre en place des dispositifs d'intéressement pour vos salariés.